Рассмотрим ситуацию: молодожены приобрели автомобиль и оформили его на жену. Транспортное средство было в ее собственности семь лет, после чего его передали в собственность мужу. Прошел год, и супруг решает продать автомобиль.
Получается, что в общей сложности супруги владели машиной 8 лет. Но продажей занимается последний владелец, которому автомобиль принадлежит всего год. Возникает вопрос: нужно ли в этом случае платить подоходный налог и как его можно уменьшить.
Движимое и недвижимое имущество, приобретенное в браке, официально считается совместно нажитой собственностью. Исходя из этого, срок владения автомобилем для мужа, будет считаться таким же, как и для жены, то есть 8 лет. Для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц требуется, чтобы транспортное средство было в собственности более 3-х лет. Данное условие соблюдается, значит, НДФЛ уплачивать не нужно.
Есть еще вариант, когда супруги, находясь в официальном браке, заключили договор, по которому собственником автомобиля единолично является жена. В этом случае срок владения автомобилем для мужа будет начинаться с момента заключения договора дарения и переоформления документов (1 год) и подоходный налог при продаже нужно будет заплатить.
Распределение имущества в браке
Согласно законодательству, все приобретенное в официальном браке имущество считается общим, и не играет роли то, на кого оно оформлено. Исключением является только договоренность между супругами, согласно которой имущество принадлежит только тому, на кого оно оформлено, и у второго супруга права на это имущества нет.
Расчет налога при продаже автомобиля мужем
Решающим фактором нужно ли платить налог зависит от наличия брачного договора:
- брачный договор есть — транспортное средство приобрели 8 лет назад, и оно находится в совместной собственности. В этом случае продавец освобождается от уплаты налога. Более того, если у мужа не было других доходов, за которые следует отчитаться перед налоговой, то подавать декларацию тоже нет необходимости;
- брачного договора нет — автомобиль с момента приобретения до момента переоформления был единоличной собственностью жены, а муж владеет автомобилем год. С момента заключения договора дарения прошло меньше 3 лет, а значит, налог на доходы от продажи платить нужно.
Но существует два способа значительно уменьшить сумму НДФЛ при продаже автомобиля:
- Если есть документы, подтверждающие расходы жены на покупку автомобиля, то можно уменьшить доход от продажи автомобиля супругом на эту сумму.
- Можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом (до 250 тыс. руб.).
Просчитать, что выгоднее, можно самостоятельно перед продажей: если автомобиль дешевле 250 тыс. руб., то легче воспользоваться налоговым вычетом, но если транспортное средство продали дороже, тогда лучше будет воспользоваться первым способом, и уменьшить доходы от продажи на соответствующую сумму от покупки машины женой. Применить оба способа — нельзя.
Рассмотрим пример: 7 лет назад жена приобрела автомобиль стоимостью 270 тыс. руб., но год назад передала его в собственность мужа. Муж его продал за 240 тыс. руб. В этом случае лучше воспользоваться налоговым вычетом:
Вывод: НДФЛ платить не нужно.
Но если автомобиль продали за 550 тыс. руб., при этом купив его за 450 тыс. руб., и имеются все соответствующие подтверждающие расходы на покупку документы (договор купли-продажи, чеки, квитанции, расписки). Тогда:
Вывод: сумма НДФЛ равна 13 тыс. руб.
Важно помнить, налоговая инспекция все равно требует подачи декларации 3-НДФЛ. Если сделка купли-продажи автомобиля завершилась 2020 году, то подать декларацию следует до конца октября 2021 года, а заплатить налог — до 15 июля.
