Закон обязывает собственников авто выплачивать транспортный налог. Это правило распространяется и на физических лиц, и на юридических. Затягивание срока выплаты пошлины влечет за собой начисление пени. Ниже мы разберем, по какому коду бюджетной классификации (КБК) необходимо уплачивать налог разным категориям лиц.
Код бюджетной классификации для физических лиц
Физические лица выплачивают транспортный налог, как и зарегистрированные компании. Но в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают его самостоятельно, граждане получают уведомление с уже готовой суммой от налоговой службы по почте.
Если такое уведомление не пришло в установленные сроки, владелец транспортного средства обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган и уведомить уполномоченных лиц о том, что у него не просчитан налог на машину.
По закону физические лица должны производить оплату транспортного налога ежегодно до 1 декабря. КБК для них: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Код бюджетной классификации для юридических лиц
Коммерческие предприятия, в собственности которых есть автомобили, должны оплачивать налог на весь имеющийся транспорт. Они могут перечислять пошлину раз в год или же раз в квартал. Подавать отчет в фискальные органы необходимо до 1 февраля того года, который идет после отчетного. КБК для юридических лиц: 182 1 06 04011 02 1000 110.
КБК пени по транспортному налогу
Если транспортный налог был выплачен несвоевременно, то начисляется пеня за просрочку. Физические и юридические лица выплачивают ее по разным кодам бюджетной классификации:
- КБК пени для физлиц – 182 1 06 04012 02 2100 110;
- КБК пени для юрлиц – 182 1 06 04011 02 2100 110.
Расчет пени осуществляется с помощью специального калькулятора. Кроме того, расчет можно осуществить по формуле: сумма налогового долга * количество просроченных дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБРФ.
Выплачивается пеня по реквизитам, которые указаны в бланке платежки для выплаты налога на ТС. Согласно установленным нормам налогоплательщик может избежать оплаты пени только в 2 случаях:
- если было принято постановление суда о временной приостановке операций на счетах компании;
- если налоговая инспекция арестовала имущество владельца ТС.
Пеня за неуплату транспортного налога – это только первая ступень наказания для безответственного налогоплательщика. Помимо этого ему будет начислен штраф за несоблюдение норм закона. Сумма штрафной санкции будет зависеть от формы нарушения. Так, если транспортный налог не был выплачен умышленно, то гражданину или организации придется заплатить 40% от имеющего долга. Если же выплата была просрочена по неосторожности, то штраф составит 20% от суммы долга.
Пеня и штраф для физических лиц
Если владельцу машины не поступило уведомление от налоговой службы в установленный срок и он не потрудился получить его самостоятельно, то за просроченную задолженность автоматически начисляется штраф.
Исковая давность налога составляет 3 года. Если в этот период фискальная служба не предъявила физическому лицу никаких претензий, то о платеже можно забыть. КБК по пеням и штрафам для физических лиц:
- КБК пени – 182 1 06 04012 02 2100 110;
- КБК процентов — 182 1 06 04012 02 2200 110;
- КБК штрафов — 182 1 06 04012 02 3000 110.
Пеня и штраф для юридических лиц
Транспортный налог для юридических лиц имеет некоторую специфику относительно штрафов и пени. Организации должны осуществлять авансовые выплаты госпошлины. Соответственно пеня по транспортному налогу для юрлиц начисляется на авансы.
Сроки начисления авансов устанавливаются на региональном уровне и могут отличаться в зависимости от области. В некоторых регионах прописаны исключения, согласно с которыми местные организации освобождаются от платежа. Чтобы узнать даты уплаты налога на ТС для юрлиц и информацию о налоговых льготах, следует посетить портал налоговой службы. Там есть специальный сервис, который предоставляет информацию по регионам.
Штрафы по авансам не предусмотрены, но если налог не был выплачен за целый год, то штрафная санкция будет насчитана в полном объеме. Код бюджетной классификации при просрочках для юридических лиц следующий:
- КБК пени — 182 1 06 04011 02 2100 110;
- КБК процентов — 182 1 06 04011 02 2200 110;
- КБК штрафов — 182 1 06 04011 02 3000 110.
При расчете аванса необходимо учитывать дополнительные показатели, которые могут повлиять на итоговую сумму. Среди них:
- время, которое прошло с даты выпуска ТС;
- какой период автомобиль находится в собственности компании;
- доля в праве владения на транспорт;
- коэффициент владения;
- повышающий коэффициент;
- льготы при оплате пошлины;
- налоговый вычет по системе «Платон».
Оплата транспортного налога происходит посредством заполнения платежного поручения. Чтобы подсчитать сумму налога точно, лучше всего воспользоваться специальным калькулятором.
Как указывается КБК
Коды бюджетной классификации со временем меняются, потому желательно периодически проверять их актуальность. КБК представляет собой 20-значный код, который прописывается в 104-й строке платежного поручения. Для таких кодов существуют определенные правила написания, а каждая часть кода имеет определенную смысловую нагрузку.
Так, первые цифры кода 182 говорят о том, что ведущим администратором доходов бюджета выступает налоговая служба. Чтобы платеж был произведен правильно, следует обращать внимание на разряды 14-17 КБК в платежном поручении. Они позволяют действующей системе правильно понимать платеж.
Юридическим лицам не следует игнорировать консультации сотрудников налоговых органов. Представители службы помогут правильно проставить кодовые значения, что в перспективе позволит избежать пени за просрочку уплаченного, но не понятого системой налога.
Специалисты рекомендуют совершать налоговые выплаты заранее, чтобы оставалось время исправить ошибку, допущенную на каком-то из этапов оплаты. Важно своевременно выявить и исправить недочет. В таком случае компания сможет избежать ответственности.
